3預(yù)測(cè)分析 ? ? ? 本章教學(xué)目的與要求 本章主要內(nèi)容：介紹各種預(yù)測(cè)分析的基本方法。 要求： 了解預(yù)測(cè)的定義、特點(diǎn)，預(yù)測(cè)的程序及預(yù)測(cè)的方法。 ? 重點(diǎn)理解和掌握銷售預(yù)測(cè)的簡(jiǎn)單平均法、移動(dòng)平均法和指數(shù)平滑 法，成本預(yù)測(cè)的高低點(diǎn)法和回歸分析法，目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析、 敏感性分析以及本量利分析法在利潤(rùn)

　　3預(yù)測(cè)分析 ? ? ? 本章教學(xué)目的與要求 本章主要內(nèi)容：介紹各種預(yù)測(cè)分析的基本方法。 要求： 了解預(yù)測(cè)的定義、特點(diǎn)，預(yù)測(cè)的程序及預(yù)測(cè)的方法。 ? 重點(diǎn)理解和掌握銷售預(yù)測(cè)的簡(jiǎn)單平均法、移動(dòng)平均法和指數(shù)平滑 法，成本預(yù)測(cè)的高低點(diǎn)法和回歸分析法，目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析、 敏感性分析以及本量利分析法在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的計(jì)算和應(yīng)用。 ? ? 本章重點(diǎn)：銷售預(yù)測(cè)與成本預(yù)測(cè)的方法及其應(yīng)用。 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) 3.1 預(yù)測(cè)分析概述 一、預(yù)測(cè)分析的概念 ? 所謂預(yù)測(cè)，是指根據(jù)過去的歷史資料和現(xiàn)在所能取得的 信息，按照事物的發(fā)展規(guī)律，運(yùn)用科學(xué)的方法有目的地 預(yù)計(jì)和推測(cè)事物發(fā)展的必然性和可能性的過程。簡(jiǎn)單地 說，預(yù)測(cè)就是根據(jù)過去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來，根據(jù)已知推測(cè) 未知的過程。 ? 經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)是指對(duì)未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益及其 發(fā)展趨勢(shì)，事先進(jìn)行預(yù)計(jì)和推測(cè)的過程。 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) 二、預(yù)測(cè)分析的內(nèi)容 ? （一）銷售預(yù)測(cè) ? 指根據(jù)歷史銷售資料以及市場(chǎng)上對(duì)產(chǎn)品需求的變化情況對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)有 關(guān)產(chǎn)品的銷售發(fā)展變化趨勢(shì)所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)計(jì)和推測(cè)。 ? （二）成本預(yù)測(cè) ? 指根據(jù)歷史成本資料以及企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條件和今后的發(fā)展前景，對(duì) 未來一定時(shí)間內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品或勞務(wù)的成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)，所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)計(jì) 和推測(cè)。 ? （三）利潤(rùn)預(yù)測(cè) ? 指按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，通過對(duì)影響利潤(rùn)變動(dòng)的成本、產(chǎn)銷量等因素的 綜合分析，對(duì)未來一定時(shí)間內(nèi)可能達(dá)到的利潤(rùn)水平和變動(dòng)趨勢(shì)所進(jìn)行的科學(xué) 預(yù)計(jì)和推測(cè)。 ? （四）資金預(yù)測(cè) 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) 三、預(yù)測(cè)分析的一般程序 預(yù)測(cè)分析的一般程序，大體可分為以下七個(gè)步驟： ? ? ? ? ? （一）確定預(yù)測(cè)目標(biāo) （二）收集、分析信息 （三）選擇預(yù)測(cè)方法 （四）實(shí)際進(jìn)行預(yù)測(cè) （五）對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證評(píng)價(jià) ? ? （六）修正預(yù)測(cè)結(jié)果 （七）輸出最后預(yù)測(cè)結(jié)論 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) 四、預(yù)測(cè)分析的基本方法 ? （一）定量分析法 ? 亦稱“數(shù)量分析法”，指運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法和各種 現(xiàn)代化計(jì)算工具對(duì)與預(yù)測(cè)對(duì)象有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)信息 進(jìn)行科學(xué)的加工處理，并建立預(yù)測(cè)分析的數(shù)學(xué)模型 ，充分揭示各有關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系，最終對(duì) 計(jì)算結(jié)果作出結(jié)論。定量分析法按照具體做法的不 同，又可分為以下兩種類型： 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) ? 1、趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法：即根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象過去的按時(shí)間順序排列的 一系列數(shù)據(jù)，應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行加工、計(jì)算，借以預(yù)測(cè) 其未來發(fā)展趨勢(shì)的分析法。它的實(shí)質(zhì)就是遵循事物發(fā)展的“延 續(xù)原則”，并采用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法來預(yù)測(cè)事物發(fā)展的趨勢(shì)。例 如：算術(shù)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法 、二次曲線法等都屬于這種類型。 ? 2、因果預(yù)測(cè)分析法：即根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象與其他相關(guān)指標(biāo)之間相互 依存、相互制約的規(guī)律性聯(lián)系，來建立適應(yīng)的因果數(shù)學(xué)模型所 進(jìn)行的預(yù)測(cè)分析法。它的實(shí)質(zhì)就是遵循事物發(fā)展的相關(guān)性原則 ，來推測(cè)事物發(fā)展的趨勢(shì)。例如：本量利分析法、投入產(chǎn)出法 、經(jīng)濟(jì)計(jì)量法都屬于這種類型。 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) ? ? （二）定性分析法 亦稱“非數(shù)量分析法”，它是一種直觀性的預(yù)測(cè)方 法，主要是依靠預(yù)測(cè)人員的豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及主觀 的判斷和分析能力（它們必須建立在預(yù)測(cè)者的智慧 和廣博的科學(xué)知識(shí)）的基礎(chǔ)之上），在不用或少量 應(yīng)用計(jì)算的情況下，就能推斷事物的性質(zhì)和發(fā)展趨 勢(shì)的分析方法。 ? 必須指出，在實(shí)際工作中，定量分析法和定性分析 法并非相互排斥，而是相輔相成的。預(yù)測(cè)人員應(yīng)根 據(jù)具體情況，把這兩類方法結(jié)合起來加以應(yīng)用，才 能收到良好效果。 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) 3.2 銷售預(yù)測(cè) 一、銷售預(yù)測(cè)的重要性及其基本原理 ? 銷售預(yù)測(cè)是指在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)供需情況的發(fā)展趨 勢(shì)，以及本企業(yè)的銷售單價(jià)、促銷活動(dòng)、產(chǎn)品改進(jìn)、分銷途徑等方面的計(jì)劃 安排，對(duì)該項(xiàng)商品在計(jì)劃期間的銷售量或銷售額所作出的預(yù)計(jì)和推測(cè)。 ? 重要性：銷售預(yù)測(cè)是訂購(gòu)材料、安排人工、規(guī)劃生產(chǎn)、處理財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，是 編制企業(yè)全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)。另外，搞好銷售預(yù)測(cè)，不僅有利于企業(yè)提高企 業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，而且可使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展和人民消 費(fèi)的需求相適應(yīng)，便于“以銷定產(chǎn)”，使產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、調(diào)撥和庫(kù)存之 間密切聯(lián)系，從而大大提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 ? 常用的銷售預(yù)測(cè)方法有：趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法、因果預(yù)測(cè)分析法、判斷分析法和 調(diào)查分析法四類。 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) 二、趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法 ? 趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法是應(yīng)用事物發(fā)展的延續(xù)原理來預(yù)測(cè)事物發(fā)展 的趨勢(shì)。首先把本企業(yè)的銷售歷史資料按時(shí)間的順序排列下 來，然后運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法來預(yù)計(jì)，推測(cè)計(jì)劃期間的銷量 或銷售金額，故亦稱“時(shí)間序列預(yù)測(cè)分析法”。優(yōu)點(diǎn)：收集 信息方便、迅速；缺點(diǎn)：對(duì)市場(chǎng)供需情況的變動(dòng)趨勢(shì)未加考 慮。 趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法根據(jù)所采用的具體數(shù)學(xué)方法的不同又可分為： 算術(shù)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法和 ? 二次曲線法。 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) ? ? （一）算術(shù)平均法 算術(shù)平均法，是以過去若干期的銷量或銷售額的算術(shù)平 均數(shù)，作為計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值。其計(jì)算公式為： 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) ? 例1：假定南海糖業(yè)公司，今年下半年銷售蔗糖的6個(gè)月份歷史資料如 下： ? 要求：預(yù)測(cè)明年1月份蔗糖的銷售量 ? 解： 優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)單。缺點(diǎn)：使各月份的銷售差異平均化，特別是沒有考 慮到近期（即10、11、12三個(gè)月）的變動(dòng)趨勢(shì)，從而使測(cè)出的預(yù)計(jì)數(shù) 與實(shí)際數(shù)可能會(huì)發(fā)生較大誤差。算術(shù)平均法一般適用于銷售量比較穩(wěn) 定的商品，如沒有季節(jié)性的食品、文具、日常用品等。 結(jié)束 返回 上頁(yè) 下頁(yè) ? ? ? （二）移動(dòng)加權(quán)平均法 移動(dòng)加權(quán)平均法，是先根據(jù)過去若干期的銷量或銷售額，按其距離預(yù)測(cè)期的遠(yuǎn) 近分別進(jìn)行加權(quán)（近期所加的權(quán)數(shù)大些，遠(yuǎn)期所加的權(quán)數(shù)小些），然后計(jì)算其 加權(quán)平